Podnikateľský plán obsahuje hlavné aspekty plánovania výrobných a obchodných aktivít podniku. S jeho pomocou môžete určiť spôsoby riešenia konkrétnych finančných a obchodných problémov do budúcnosti, presvedčiť veriteľov a investorov o poskytovaní finančných prostriedkov.
Analýza domácich skúseností pri príprave podnikateľských zámerov možno vyvodiť záver, že zo všetkých jeho častí je najmenej rozvinutý finančný plán.
Finančná časť obchodného plánu sa zaoberá otázkami finančnej podpory podnikov, firiem, organizácií a najefektívnejšieho využitia dostupných finančných prostriedkov na základe posúdenia súčasných finančných informácií a prognóz predaja tovarov a služieb na trhoch v nasledujúcich obdobiach.
Finančný plán je vypracovaný vo forme nasledujúcich finančných dokumentov:
Predpokladané obdobie spravidla trvá 3-5 rokov. Zvážte postupnosť návrhov na tom istom príklade podniku, ktorý už pracoval v oblasti výroby potravín a ktorý chce počas obdobia predpovedania uvoľniť nový typ produktu. Zaujíma sa o tom, ako sa v budúcnosti vytvoria výsledky činnosti, berúc do úvahy nový výrobný program.
Účelom prognózy finančných výsledkov je prezentovať vyhliadky podniku z hľadiska ziskovosti (tabuľka 1). Investori sa budú zaujímať najmä o úroveň ziskovosti v nadchádzajúcom období, pretože dokážu zistiť, aký podiel ziskov spoločnosť získa.
1., 2. rok atď. - Jedná sa o roky prognózovaného obdobia, počínajúc nasledujúcim obdobím vo vzťahu k roku vývoja podnikateľského zámeru (základný rok).
Východiskom pre prípravu tejto prognózy je plánovanie predaja vo fyzickom a peňažnom vyjadrení. V tomto prípade sa výpočty vykonávajú pre všetky typy výrobkov a potom sú zhrnuté vo výsledku uvedenom v tabuľke. 1 (riadok 1).
Odčítaním nákladov na predaný tovar z čistého predaja získame ukazovateľ hrubého zisku. Ukazovatele nákladov už boli vypočítané v časti "Výrobný plán" príslušného podnikateľského plánu.
Tabuľka 1. Predikcia finančných výsledkov, tis. Rubľov
Prevádzkové náklady zahŕňajú náklady na vývoj nového produktu, marketingový výskum, administratívne náklady a marketingové náklady.
Pri výpočte sumy vynaloženej na platby úrokov (riadok 5) sú potrebné informácie o úrovni úrokových sadzieb na krátkodobý a dlhodobý dlh, ako aj o splátkovom kalendári dlhu.
Indikátor "Zisk z bilancie" (riadok 6) bol získaný odpočítaním prevádzkových nákladov a platených úrokov z hrubého zisku.
Dane zo zisku v našom príklade predstavujú významnú sumu - 50% zisku z bilancie mínus výšku strát minulých strát (záporný zisk). Sumy prevedených strát sú určené pripočítaním nerozdeleného zisku minulého roka (ak je záporný) k čistému zisku bežného roka.
Rozdiel v zisku z bilancie (riadok 6) a zodpovedajúca výška zaplatenej dane z príjmu (riadok 7) udáva ukazovateľ čistého zisku (riadok 8).
Tento ukazovateľ spolu s ukazovateľmi čistého predaja a nákladov na predaný tovar sú základom pre ďalšiu analýzu dynamiky možných zmien vo finančnej situácii počas päťročného obdobia.
Spravidla sú takéto výpočty mnohorozmernej povahy v závislosti od očakávaného objemu predaja, cien, výrobných nákladov (optimistická predpoveď, pesimistický priemer).
Tento dizajn neodráža výnosy a náklady, ale skutočný peňažný tok a transfer (tabuľka 2). Preto konečná hodnota návrhu peňažných tokov odráža zostatok peňažného toku spoločnosti. Predpoveď finančných výsledkov sa môže zmeniť na návrh peňažných tokov prostredníctvom viacerých úprav.
Pri návrhu finančných výsledkov je uvedená predpokladaná hodnota tržieb z predaja, čistý zisk. Na rozdiel od toho, peňažný tok odráža skutočný príjem z predaja. Ak chcete prejsť od skutočných k vypočítaným ukazovateľom, je potrebné vziať do úvahy očakávaný čas prijatia platieb za predaj.
Ak prognóza finančných výsledkov odráža náklady vynaložené v určitom období, projekcia peňažných tokov ukazuje skutočnú platbu týchto nákladov. Treba mať na pamäti, že niektoré náklady môžu byť okamžite pokryté a ďalšie - po určitej dobe. V záujme harmonizácie ukazovateľov by mala chápať povaha úverovej politiky podniku.
Treba mať na pamäti, že v počiatočnom období existencie podniku bude peňažná pozícia omnoho dôležitejšia ako ziskovosť, pretože tento faktor najpresnejšie charakterizuje jeho životaschopnosť.
Tabuľka 2. Návrh peňažného toku v tisícoch rubľov.
Projekt peňažných tokov odráža prijatie všetkých peňazí zo všetkých zdrojov, a to nielen výnosy z predaja produktov, ale aj výnosy z predaja akcií alebo vypožičaných prostriedkov z predaja určitých aktív.
V našom príklade sa predpokladá, že minimálna hotovostná bilancia bude 7 tisíc rubľov. Príjem prostriedkov sa plánuje prostredníctvom tržieb z predaja priemyselných výrobkov (línia 1) a výnosov z predaja akcií spoločnosti v prvých dvoch rokoch prognózovaného obdobia (225 tis. Rubľov a 125 tis. Rubľov). Úroveň výnosov z predaja bude závisieť od charakteru vysporiadania s kupujúcimi výrobkov.
Pri plánovaní výdavkov na finančné prostriedky sú sumy prevádzkových nákladov plánované na úhradu priamych nákladov na prácu, použité suroviny (v závislosti od objemu a rozsahu výrobkov).
Riadok 5 "Kapitálové investície" odráža výdavky na doplnenie dlhodobého majetku (nákup zariadenia atď.) V objemoch stanovených v návrhu časti výrobného plánu.
V našom príklade vývoj výroby v predpovednom období nastane na úkor vlastných zdrojov spoločnosti, ich doplnenie dodatočnými emisiami akcií a krátkodobými úvermi. Dlhodobé poskytovanie úverov nie je poskytnuté, takže riadok 6 obsahuje nulové hodnoty tohto ukazovateľa. Platba úrokov z úverov (riadok 7) sa vykonáva len na krátkodobých úveroch, berúc do úvahy podmienky poskytovania úverov.
Po vypočítaní príjmu a výdavkov fondov sme v priebehu rokov získali taký dôležitý ukazovateľ ako čistý peňažný tok (riadok 8), ako aj zostatok hotovostného obratu (riadok 9). Vzhľadom na potrebu zachovať rezervné fondy (posledný riadok) a objemy splátok už prijatých krátkodobých úverov je možné vypočítať potrebné objemy získania úverov na plánované obdobia.
Pri navrhovaní peňažných tokov majte na pamäti nasledujúce skutočnosti:
Výpočet mesačného peňažného toku môže byť základom pre vytvorenie viacerých cieľov, vďaka čomu je možné riadiť podnik a správne vyhodnocovať skutočne dosiahnuté výsledky.
Ako viete, bilancia nezohľadňuje výsledky činnosti podniku v žiadnom časovom období, ale predstavuje okamžitý "snímok", ktorý z finančného hľadiska preukazuje momentálne svoje silné a slabé stránky. V súvahe sa sumarizujú aktíva podniku (čo má), jeho záväzky (koľko a koho by malo), ako aj vlastný kapitál.
Zostatky sa pripravujú spravidla na konci každého roka z plánovaného päťročného obdobia (tabuľka 3). Tieto zostatky sú zostavené na základe počiatočného zostatku základného roka s ohľadom na očakávané charakteristiky vývoja podniku v predpovednom období (zmeny finančných výsledkov, prevádzkové charakteristiky, prilákanie vlastných a vypožičaných prostriedkov atď.).
Predpokladá sa, že tento dokument je menej dôležitý ako návrh finančných výsledkov a peňažných tokov, ale je to prognostické tlačidlo, ktoré starostlivo študujú odborníci (veritelia, investori) s cieľom posúdiť, aké sumy budú investované do aktív a na úkor ktorých záväzkov.
Pri príprave návrhov súvahy by sa mala venovať osobitná pozornosť týmto aspektom:
Tabuľka 3. Navrhovanie súvahových ukazovateľov podľa roka, tis.
Pri zostavovaní bilancie sa zohľadnilo, že položka "Peňažné prostriedky" zahŕňa krátkodobé investície a ich úroveň je udržiavaná minimálnym zostatkom (7 tisíc rubľov) prilákaním krátkodobých úverov. Medzi hlavné aktíva patria kapitálové investície zamerané na získanie vybavenia, ktoré je odpisovateľné počas piatich rokov.
Pri navrhovaní záväzkov sa berie do úvahy potreba získať krátkodobé úvery na financovanie deficitu hotovosti a zachovanie ich minimálneho salda. Akciový kapitál zahŕňa disponibilnú počiatočnú investíciu (55 tisíc rubľov) spoluzakladateľov podniku, ako aj plánovanú emisiu akcií, ktorá v prvom a druhom roku predpovedaného obdobia môže poskytnúť potrebný tok finančných prostriedkov na úspešné spustenie tejto produkcie.
Nerozdelený zisk zahŕňa zisky a straty z prvého roka. Minulé náklady sú zahrnuté v predprodukčných nákladoch a plánuje sa ich uhrádzať 10 rokov v rovnakých podieloch.
Po dokončení návrhu finančnej časti podnikateľského zámeru pristupujú k predbežnej analýze finančných aktivít podniku.
Finančný plán je najdôležitejšou časťou podnikateľských zámerov, ktoré sú vypracované nielen na podporu konkrétnych investičných programov, ale aj na riadenie súčasných a strategických finančných aktivít podniku.
Súčasne veľmi dôležitou etapou finančného plánovania je vykonávanie serióznej analytickej práce výpočtom najdôležitejších relatívnych ukazovateľov (finančných pomerov), ktorých časové rady umožňujú určiť trendy vo finančnej situácii podniku pri konkrétnych rozhodnutiach (v našom prípade pri uvoľňovaní nových produktov).
Finančné pomery sa vypočítavajú na základe údajov získaných počas návrhu a komplexne charakterizujú daný projekt. V tomto štádiu prognóz sa spravidla vypočítavajú najdôležitejšie ukazovatele, ktoré poskytujú predstavu o úrovni solventnosti a ziskovosti podniku v posudzovanom období.
Účelom takejto expresnej analýzy je prezentovať vývojové trendy podniku najšetočnejším spôsobom podľa stanoveného akčného programu a záverom o realizovateľnosti (nevhodnosti) tohto projektu. Finančné ukazovatele vypočítané na základe výsledkov prognóz sú uvedené v tabuľke finančného zhrnutia (tabuľka 5) a môžu významne ovplyvniť názory potenciálnych veriteľov a investorov.
Uvádzame niektoré ukazovatele, ktoré sú vypočítané na posúdenie predpokladaných výsledkov spoločnosti. Patria sem: ukazovatele likvidity charakterizujúce schopnosť splácať krátkodobý dlh; ukazovatele charakterizujúce riadenie finančných prostriedkov - obdobie obratu zásob, pohľadávok, doba splácania splatných účtov (tabuľka 4).
Na posúdenie finančnej udržateľnosti podniku alebo stupňa závislosti od dlhu sa vypočíta ukazovateľ pomeru vypožičaných a vlastných zdrojov. Umožňuje posúdiť stabilitu podniku a jeho schopnosť získať dodatočné finančné prostriedky.
Tabuľka 4. Návrh finančných ukazovateľov
Ukazovatele ziskovosti zahŕňajú mieru zisku (pomer čistého zisku k čistému predaju), návratnosť vlastného kapitálu (podiel čistého zisku na vlastný kapitál) a návratnosť aktív (pomer čistého zisku k celkovým aktívam).
Finančné pomery charakterizujúce ziskovosť podniku, očakávanú úroveň solventnosti spolu s ďalšími dôležitými ukazovateľmi podniku sú zahrnuté vo finančnej časti súhrnu obchodného plánu (oddiel I).
Pre náš príklad sú ukazovatele finančného zhrnutia uvedené v tabuľke. 5. Prognózy ukazovateľov čistého predaja, čistého zisku v nadchádzajúcom období vykazujú pozitívny trend vo vývoji podniku (nárast tržieb v piatom roku viac ako štyrikrát, čistý zisk - z negatívnych hodnôt v prvom roku obdobia (-190 tis. Rubľov) dostatočne vysokú hodnotu za posledný rok (+317 tisíc RUB) Závery o dobrých vyhliadkach na rozvoj podniku pri realizácii cieľa (výroba nového produktu) sú podporené hodnotami vypočítaných finančných ukazovateľov z 0,0 na 11,2%, rentabilita vlastného imania - 0,0 až 53,6%, rentabilita aktív - 0,0 až 36,2%).
Z výpočtov uvedených vo finančnej časti obchodného plánu je zrejmé, že súčasná úroveň bilančnej likvidity je nestabilná, ale od štvrtého roka prognózovaného obdobia jej hodnoty prekračujú štandardnú úroveň.
Hlavným cieľom každej činnosti je dosiahnuť zisk, ale nikto nič neposkytuje. Niekedy výdavky nie sú pokryté príjmami z roka na rok a obchodná myšlienka neustále vyžaduje nové investície.
Vo väčšine prípadov nie je to preto, že šťastie "zabudlo, ako sa usmievať", je to jednoducho to, že finančný plán (FI) nebol dostatočne premyslený alebo nebol vypracovaný vôbec. Niekedy môžu malé úpravy včas výrazne zmeniť situáciu.
Jeho kompetentná príprava umožňuje vypočítať ziskovosť podniku na niekoľko rokov dopredu, sledovať odchýlky od plánu a včas regulovať obchodné procesy, prilákať investorov, veriteľov a partnerov.
Vo finančnom plánovaní sú dôležité nielen matematické výpočty, ale aj schopnosť predpovedať a analyzovať. V podmienkach dnešnej nestability sú neustále zmeny v dopyte, prísnejšia konkurencia, rastúce ceny surovín, materiálov a energetických zdrojov. Všetky tieto nuansy by sa mali určite zohľadniť pri zostavovaní FI, inak nebude možné ho dodržať a samotný dokument sa stane zbytočným.
Hlavným účelom finančného plánovania je kontrola pomeru výnosov a výdavkov podniku, čo prispieva k zisku.
Na dosiahnutie tohto cieľa je potrebné určiť:
Hlavnou úlohou FI je vytvoriť efektívny mechanizmus, ktorý riadi všetky finančné zdroje podniku a pre investorov demonštruje priaznivú perspektívu peňažných investícií.
Právne predpisy Ruskej federácie stanovujú tri formy účtovnej závierky, ktorých prítomnosť v podnikateľskom pláne je povinná:
Niekedy sa takýto finančný dokument zostavuje na základe plánovaných údajov, čo je dosť komplikovaný proces. Tu musíte jasne vedieť, kedy a kde budú peňažné príjmy a v ktorých oblastiach budú použité.
Táto správa umožňuje identifikovať produkty s vysokým dopytom a zvýšiť ich produkciu, ako aj opustiť výrobu tovaru, ktorý nie je pre kupujúceho zaujímavý.
Len komplexná štúdia všetkých troch správ umožní objektívne posúdenie finančnej situácie spoločnosti.
Zloženie účtovnej závierky opísanej v tomto videu:
Podnikanie je vždy sprevádzané istými rizikovými situáciami, ktoré je potrebné predvídať a analyzovať vopred. Ten, kto je upozornený, je ozbrojený - to je dobre známy fakt. Ak chcete vypočítať všetky negatívne dôsledky, pokúsiť sa im vyhnúť alebo rýchlo nájsť cestu von z nepríjemnej situácie s minimálnymi stratami nie je ľahká úloha.
Každá obchodná línia je charakterizovaná určitými rizikovými skupinami, takže vo fáze plánovania je veľmi dôležité identifikovať ich najpravdepodobnejší zoznam pre určitý typ činnosti.
Aby sa jasne identifikovali všetky možné negatívne dôsledky, riziká sú rozdelené do troch hlavných kategórií:
Všetky vyššie uvedené faktory môžu zničiť podnikanie, na stavbu ktorých bolo vynaložených veľa peňazí a úsilia. Preventívne opatrenia, ako napríklad poistenie majetku, monitorovacie činnosti a cenové politiky konkurentov, vytváranie finančnej rezervy na nepredvídané výdavky atď. Vám umožnia vyhnúť sa smutným dôsledkom.
Matematická gramotnosť tu nie je najdôležitejšou úlohou, oveľa dôležitejšou je odborná schopnosť rozpoznať typ rizika a jeho zdroje, ako aj minimalizovať straty a pravdepodobnosť kritických situácií.
Hlavnými ukazovateľmi efektívnej činnosti podniku sú: ziskovosť, ziskovosť, návratnosť a potreba dodatočného financovania. Práve týmto kritériom je možné posúdiť, aký druh osudu je pripravený pre podnik, jeho spoľahlivosť a vyhliadky.
Na výpočet týchto ukazovateľov existuje niekoľko jednoduchých vzorcov, je však potrebné pracovať iba s aktuálnymi číslami, inak všetky matematiky budú zbytočné "opice".
Čistá súčasná hodnota (NPV alebo NPV). Každý príjem závisí od úrovne inflácie, preto sa vypočítava pomocou diskontnej sadzby.
Približný výpočet za tri roky organizácie:
Ak je výpočet NPV = 0, spoločnosť dosiahla TB (bod bez straty).
Ziskovosť spoločnosti - ukazovateľ, ktorý nie je jednoznačný ako príjem alebo náklad. Tento ukazovateľ sa často porovnáva s účinnosťou (účinnosť). Akcie môžu byť inak užitočné, ako aj ziskovosť podniku závisí od viacerých kritérií.
Existujú rôzne ukazovatele ziskovosti: základné podnikanie, aktíva, investície, fixné aktíva, produkty, predaj - opäť všetko závisí od všestrannosti spoločnosti.
V tomto prípade sa bude brať do úvahy výpočet ziskovosti hlavnej činnosti podniku:
Doby návratnosti sa merajú, samozrejme, v jednotkách času, nie v mene.
Vzorec vyzerá takto:
Príklad: Investície do podnikania sú 100 000 rubľov. Priemerný mesačný príjem je 12 000 rubľov. Celkom: CO = 100 000/12 000 = 8,33 mesiacov. To znamená, že po deviatich mesiacoch spoločnosť zaplatí svoje dlhy a začne vytvárať príjmy. (Tu sú vypočítané vlastné náklady, ak hovoríme o pôžičke, musíte brať do úvahy úrokovú sadzbu vo výške 100 tisíc + ročný úrok).
Analýza podnikateľského plánu je potrebná, berúc do úvahy niekoľko základných aspektov. Tento prístup umožní identifikovať nedostatky a dôkladne sa prispôsobiť. Napokon, táto ambiciózna práca môže byť opravená a nemala by sa odpísať na šrot.
Takže základy úspešného finančného plánu:
Analýza by mala potvrdiť: kladné finančné výsledky spoločnosti, minimálne riziko so sľubným ziskom. Spočiatku finančný úspech je zabezpečiť podnikateľa sám, a až potom prilákať investorov. Riziko je však ušľachtilé, pánov!
Informácie o analýze a interpretácii účtovnej závierky nájdete v nasledujúcom videozáznamu:
Finančný plán podnikateľského plánu: ako vykonať výpočty na analýzu finančnej situácie podniku + vzorce pre výpočet efektívnosti + 3 stupne výpočtu rizík.
Podnikanie musí zarobiť peniaze. Toto je nepísané pravidlo pre všetkých podnikateľov.
Ale nie vždy dostaneme to, čo chceme. Vzhľadom na určité okolnosti môže úroveň príjmov dramaticky poklesnúť.
Finančný plán podnikateľského zámeru nie je zameraný len na identifikáciu diery v projekte, ale poskytuje príležitosť na nápravu činností na 1 až 5 rokov.
Aby sme pochopili, aká štruktúra tejto zložky by mala byť, uvidíme, aký je finančný plán. Aké ciele a ciele by ste mali sledovať, aby ste zlepšili svoj vlastný projekt.
Finančný plán je prioritnou časťou pre nový podnik aj veteránov trhu.
Zobrazuje všetky činnosti v číslach, pomáha zlepšovať ziskovosť a v prípade potreby prispôsobuje priority rozvoja.
Vysoko volatilní trhoví odborníci na analýzu podnikania venujú pozornosť nielen matematickým výpočtom potenciálnych príjmov spoločností.
Zohľadňuje sa úroveň dopytu a sociálna zložka činnosti, v ktorej sa vyvíja.
Vysoká konkurencia na trhu, neustály rast cien surovín, vyčerpanie zdrojov energie - to všetko ovplyvňuje ekonomickú zložku v rozvoji podnikania. Je veľmi ťažké priviesť obchod na novú úroveň pod vplyvom všetkých týchto faktorov.
Účelom finančného plánu je udržať úroveň zisku a výdavkov organizácie pod kontrolou, aby majiteľ vždy zostal v čiernej farbe.
Na dosiahnutie pozitívnych výsledkov je nevyhnutné zistiť:
Výsledkom vášho úsilia bude efektívny nástroj riadenia investícií, ktorý umožní investorom vedieť, aké je vaše podnikanie stabilné a výnosné.
Aby sme mohli správne predpovedať finančný vývoj organizácie, je potrebné stavať na súčasných ukazovateľoch - účtovné oddelenie sa zaoberá touto problematikou.
Preukázať všetky nuansy ekonomickej situácie podniku pomôže 3 formám podávania správ. Pozrime sa podrobnejšie na každú z nich.
Na základe príkazu č. 11 Ministerstva financií Ruskej federácie je každá organizácia vykonávajúca finančné aktivity povinná predkladať výročnú správu o pohybe finančných prostriedkov prostredníctvom účtovného oddelenia.
Výnimkou sú malé podniky a neziskové organizácie - ich analýza činností môže byť vykonaná bez nej.
Finančný plán na to, aby sa podnikateľský zámer správne vykonal bez takéhoto hlásenia, je takmer nemožný.
Dokument zobrazuje pohyb peňažných tokov v rámci organizácie v priebehu určitého časového obdobia - čo je veľmi dôležité vedieť pre analýzu stavu spoločnosti.
identifikovať výdavkové položky, ktoré sú nadbytočné.
Preto budú existovať ďalšie peniaze, ktoré možno poslať správnym smerom;
zistiť, koľko sa podnik vyplatí.
Budete sa môcť rozhodnúť, ktorý smer bude prioritou na nasledujúcich 1-2 rokov. Ak sa vyžadujú dodatočné investície a to je úplne pokryté.
Poskytuje príležitosť vidieť potenciálnu ziskovosť podniku pri financovaní rôznych obchodných línií.
Dokument zaznamenáva všetky náklady na podnikanie. Existujú zjednodušené a úplné formy prezentácie informácií.
Zjednodušený formulár obsahuje:
Keď odošlete úplný formulár, všetko ostatné prináša finančné výsledky z predaja a daňových odpočtov, ako aj konečnú finančnú správu.
Účelom použitia tohto dokumentu pri vytváraní finančného plánu pre podnikateľský plán je identifikovať potenciálne ziskové oblasti, ktoré by sa mali v budúcnosti vyvíjať.
Pri vytváraní prognózy zvážte:
Vyhlásenie identifikuje produkty s vysokým dopytom a odstráni výrobu, kde je dopyt minimálny, s cieľom zvýšiť peňažný tok podniku.
Každý podnikateľský plán musí obsahovať informácie o majetku a záväzkoch podniku.
Na základe toho môže vlastník posúdiť celkový priebeh vecí od ukazovateľov čistého príjmu a výdavkov fondov.
Zostavuje sa od 1 mesiaca do 1 roka.
Prax ukázala, že čím častejšie sa vykonáva analýza celkovej rovnováhy, tým ľahšie je identifikovať problémy v podnikateľskom pláne a odstrániť ich v počiatočnej fáze.
Zložky finančnej správy:
Aktíva - všetka dostupná hotovosť, ktorú môže organizácia disponovať podľa vlastného uváženia.
Pre väčšiu prehľadnosť sú distribuované v závislosti od typu alebo miesta.
Záväzky - zobrazte zdroje, ktoré vám umožnia získať tie isté aktíva.
Je možné použiť vyčlenenie finančných prostriedkov určených na budúce financovanie podniku.
Zhruba povedané, aktíva a pasíva sú rovnaké ukazovatele, ale v rôznych interpretáciách.
Úprava finančného plánu nie je možná bez tejto správy. Pomáha vopred sledovať a odstraňovať medzery v práci podniku.
Integrovaný prístup k štúdiu týchto troch zdrojov finančnej situácie projektu pomôže nestranne hodnotiť priebeh vecí. Čísla nikdy neklamú.
Po preskúmaní finančnej situácie spoločnosti musíte urobiť analýzu možných rizík a vypočítať najlepšie spôsoby, ako dosiahnuť zisk v podnikaní.
Tu je potrebné rozdeliť proces na tri etapy, z ktorých každý bude podrobnejšie rozobratý nižšie.
Riziko je ušľachtilou príčinou, ale nie v podnikaní. Vytvorenie finančného plánu je zamerané na prevenciu nepríjemných situácií.
Vaším cieľom je zvážiť všetky možné výsledky a zvoliť si cestu spolu s minimálnou stratou finančných prostriedkov.
Riziká sú delené podľa sféry vplyvu na 3 typy:
Vonkajšie faktory komerčných rizík:
Nie je to celý zoznam externých príčin, ktoré môžu ovplyvniť projekt.
Opakovanie by malo byť z pôsobnosti organizácie a prispôsobené jednotlivým prípadom individuálne.
Príčiny finančného rizika:
Finančné riziká umožňujú predvídať neočakávané straty v podniku a zabezpečiť si pred úplným kolapsom vopred.
Príčiny pracovných rizík:
Ak sa pri vypracúvaní finančného plánu nedozvievate tieto problémy, podnik môže utrpieť obrovské straty.
Aby sa zabránilo takýmto výsledkom, majiteľ musí prijať preventívne opatrenia. Patria sem rizikové poistenie, analýza činnosti konkurentov na trhu a akumulácia rezervy na nepredvídané finančné výdavky.
Dôležitý krok pri vytváraní finančného plánu. Výnosnosť podniku a jeho návratnosť sú hlavnými ukazovateľmi efektívnej činnosti na trhu.
Analýza týchto aspektov umožní predpovedať ďalší vývoj podniku v nasledujúcom roku.
Pozrime sa na to, ktoré ukazovatele sú najvýznamnejšie pri zostavovaní finančného plánu:
Čistá súčasná hodnota (čistá súčasná hodnota - NPV) - veľkosť očakávaného zisku z výpočtu hodnoty produktu v súčasnej dobe.
Prečo je potrebné tento ukazovateľ vypočítať?
Diskontovaný príjem poukazuje na potenciálnu návratnosť investícií do podnikania, ktorá sa počíta s 1-2 štvrťrokmi.
Príčiny zmeny NPV:
Ak výpočty ukázali hodnotu - "0", dosiahli ste miesto bez straty.
Profitabilita podnikov je komplexným ukazovateľom finančnej výkonnosti.
Koncepcia ukazuje majiteľovi, aký úspešný je jeho podnikanie a či je jeho príjem stabilný.
Ak je záporná, vaša spoločnosť utrpí iba straty.
Ukazovatele ziskovosti sú rozdelené do dvoch skupín:
Indikátor poskytuje predstavu o správnosti cenovej politiky podniku a jeho schopnosti udržať náklady pod kontrolou.
Umožňuje vám vidieť možnosť zisku z podniku.
Finančný plán podnikateľského plánu by mal obsahovať opatrenia na zvýšenie indexu ziskovosti vďaka organizačným a finančným postupom.
Doba návratnosti je dočasným ukazovateľom doby úplného vrátenia finančných prostriedkov investovaných do podniku.
Na základe tejto hodnoty si investori vyberajú podnikateľské projekty, ktoré umožňujú v čo najkratšom čase vrátiť investované peniaze a dosiahnuť okamžitý zisk.
Priraďte jednoduché a dynamické ukazovatele návratnosti projektu.
V prvom prípade ide o časové obdobie, na ktoré investor obdrží vrátené peniaze.
Pri dynamickom indikátore sa zohľadňujú údaje o hotovostnej hodnote v závislosti od inflačného prahu po celú dobu.
Dynamický výkon je vždy vyšší ako jednoduchý čas návratnosti.
V nasledujúcej tabuľke sú uvedené vzorce pre výpočet troch hlavných ukazovateľov výkonnosti, ktoré sa budú vyžadovať pri zostavovaní finančného plánu podnikania:
Medzi všetky časti podnikateľského plánu:
Finančná sekcia je zodpovedná za poskytovanie agregovaných informácií o hotovosti. Vo všeobecnosti môžu byť všetky obchodné plány napísané podľa rôznych metód a podľa rôznych požiadaviek. Ich formát bude do značnej miery závisieť od cieľov projektu, jeho rozsahu a základných charakteristík. Rovnaké rozdiely sa môžu vyskytnúť vo finančných častiach takýchto plánov, avšak proces písania tejto kapitoly je spravidla rozdelený do niekoľkých hlavných etáp, a to:
V tomto odseku je potrebné definovať a popísať nasledujúce body:
Údaje o mzdách korelujú s informáciami, ktoré boli predtým uvedené v organizačných a výrobných plánoch.
Variabilné situačné náklady závisia od charakteristík výroby, tovaru a služieb. To môže brať do úvahy rôzne faktory, napríklad sezónnosť. Správne výpočty premenných výdavkov je možné len analýzou objemu prepustenia tovaru alebo služieb a približnou úrovňou predaja.
Konštantné, pravidelné výdavky závisia od jednej premennej - čas. Tieto náklady zahŕňajú náklady na riadenie podniku, marketing, podporu priestorov, údržbu zariadení atď.
Odhadované náklady (investičné náklady) - je v skutočnosti zoznam nákladov, ktoré budú musieť vzniknúť na realizáciu projektu stanoveného v podnikateľskom pláne. Táto položka by mala byť popísaná čo najpodrobnejšie, pretože vám umožňuje určiť finančnú životaschopnosť a efektívnosť investícií.
Ak podnikateľský projekt zahŕňa výrobu určitých výrobkov, náklady na jeho organizáciu a realizáciu by mali byť pokryté pomocou počiatočného pracovného kapitálu, ktoré sú tiež súčasťou investičných nákladov.
Zdroje takýchto fondov môžu byť investície a napríklad úverové fondy.
Výrobné náklady sa vypočítavajú na základe informácií o nákladoch, mzdách, režijných nákladoch atď. Musí tiež brať do úvahy celkové objemy výroby a úrovne predaja na určité časové obdobie (napríklad mesiac alebo rok).
Táto položka obsahuje opis všetkých peňažných tokov. Táto správa je nepochybne jednou z hlavných častí finančného plánu, pretože má za cieľ preukázať, že projekt bude finančne zabezpečený v ktorejkoľvek fáze svojej činnosti a že počas projektu nebude existovať žiadna medzera.
V tomto bode sa vykonáva finančné hodnotenie činnosti podniku, jeho príjmy, výdavky, zisky a straty.
Ak chcete napísať túto časť, musíte vytvoriť prognózu vyváženia založenú na všetkých predchádzajúcich výpočtoch alebo existujúcich prehľadoch (ak spoločnosť už funguje). Táto predpoveď je tiež rozdelená na mesiace, prvý rok, štvrťroky nasledujúcich rokov a tretí rok činnosti.
Po vyváženosti môžete analyzovať hlavné finančné ukazovatele. Takáto analýza sa vykonáva počas celého obdobia realizácie plánu, po ktorom sú zhrnuté výsledky týkajúce sa finančných charakteristík projektu: jeho stabilita, solventnosť, ziskovosť, doba návratnosti a súčasná hodnota projektu.
V tomto odseku je potrebné opísať finančné prostriedky, na ktoré bude projekt implementovaný. Existuje niekoľko druhov financovania, a to kapitál, lízing a dlh. Sponzorom môže byť štát vo forme dotácií alebo pôžičiek alebo súkromných investorov, čo musí byť uvedené vo finančnej časti obchodného plánu.
V tom istom odseku je potrebné opísať proces pôžičky a návrat pôžičiek, ktoré uvádzajú zdroje, sumy, úrokové sadzby a harmonogram splácania dlhu.
Treba zdôrazniť, že finančný plán je najdôležitejšou a najťažšou súčasťou podnikateľského plánu. Pri každej chybe môže dôjsť k odmietnutiu financovania, čo znamená, že je lepšie zveriť jej príprava kompetentnej osobe. Ak je však váš projekt jednoduchý a neznamená to napríklad výrobu veľkého množstva tovaru a jeho ďalšiu implementáciu, môžete to urobiť sami.
Ak chcete vedieť, ako by finančná sekcia mala vyzerať presne pre vašu firmu, môžete prejsť na podnikateľský plán zodpovedajúci vášmu projektu na nižšie uvedenom odkazu alebo použiť vyhľadávanie:
Sekcia obchodného plánu: finančný plán
Takže začneme najvýznamnejšiu a najdôležitejšiu časť Vášho podnikateľského zámeru, ktorý obsahuje finančné informácie o projekte, určuje jeho náklady a pomáha investorom, obchodným partnerom a vám posúdiť schopnosť novej spoločnosti poskytovať peňažný tok v sume, ktorá je dostatočná na uskutočnenie platieb na úver. pasíva (úroky alebo dividendy, splácanie úveru).
Pri opise finančných výsledkov projektu uveďte podmienky, odhady a predpoklady, na ktoré ste sa spoliehali. Uveďte, kým boli urobené odhady nákladov - sami alebo nezávislým odhadcom. Pamätajte, že logické prognózy pomôžu stanoviť kvalitatívne ciele a dosiahnuť kvantitatívne ukazovatele.
Ak vytvárate podnikateľský plán pre seba, môžete použiť dva hotové nástroje na predpovedanie aktivít vašej spoločnosti až na päť rokov a predbežne vypočítať náklady na začatie podnikania
Upozorňujeme, že ak plánujete otvoriť veľkú (náročnú na zdroje alebo produkciu) podnik a / alebo ak chcete získať pôžičku alebo pôžičku na jej rozvoj, výpočty v týchto tabuľkách vám nestačia.
V tomto prípade je veľmi žiaduce požiadať odborníkov o pomoc pri vypracúvaní podnikateľského plánu a najmä jeho finančnej časti. V dôsledku toho dostanete dobre zapísaný dokument s rozumnými ekonomickými výpočtami, ktorý bude mať priaznivý dojem pre investorov a veriteľov.
Právne schválené účtovné a finančné výkazy môžu byť zahrnuté do sekcie s finančnými informáciami. Spravidla existujú tri hlavné dokumenty: výkaz ziskov a strát, ktorý odzrkadľuje činnosti spoločnosti podľa obdobia, plán peňažných tokov (Cash Flo), súvahu, ktorý vám umožňuje v určitom čase posúdiť finančnú situáciu spoločnosti.
Z výkazu ziskov a strát môžete zistiť, či vaša firma dosahuje zisk a akú sumu mínus všetky výdavky. Hoci tento dokument neposkytuje predstavu o hodnote spoločnosti (na rozdiel od súvahy podniku) ani o prostriedkoch, ktoré má k dispozícii.
Tieto údaje sú obsiahnuté vo výkaze o peňažných tokoch, v ktorom sa uvádza, či má podnik dostatok hotovosti na zaplatenie bežných záväzkov (vysporiadanie s dodávateľmi, vyplácanie miezd zamestnancom, zaplatenie daní a iných povinných platieb, platby za úvery a pôžičky atď. ).
Avšak na zistenie reálnej hodnoty spoločnosti je potrebná bilancia podniku - hlavná forma účtovnej závierky. Obsahuje informácie o všetkých záväzkoch a majetku spoločnosti z hľadiska hodnoty. Jednoducho povedané, majetok v súvahe obsahuje informácie o aktívach a fondoch podniku a informácie o pasívach o zdrojoch tohto majetku a finančných prostriedkov. Celková suma aktív a záväzkov v súvahe musí zodpovedať.
Opíšte podrobne navrhované zdroje a schémy financovania, zodpovednosť za vyplácanie pôžičiek, záručný systém, ktorý môžete poskytnúť, a tiež uveďte potrebu dodatočných finančných zdrojov, ak existujú. Venujte zvláštnu pozornosť opisu súčasnej a predpokladanej situácie na trhu a v hospodárstve, naznačujú niekoľko rôznych scenárov a spôsobov riešenia možných krízových situácií.
Pripravte si prognózy a aktuálne finančné správy, prezentujte finančnú históriu spoločnosti a jej plán zisku, posúďte riziká, ktorým môžu investori a veritelia čeliť, a uveďte, ako ich minimalizovať.
Informácie o rizikách a zárukách sa často uvádzajú v samostatnej podkapitole, ktorá opisuje vonkajšie a vnútorné faktory, ktoré ovplyvňujú určitý typ rizika, ako aj opatrenia na ochranu pred možnými finančnými stratami podniku a veriteľa. Informácie o tom, aké problémy môžu vzniknúť pri realizácii projektu a o tom, ako ich podnikateľ rieši, je pre investorov veľkým záujmom.
Analýza hĺbky a rizika podniku závisí od typu činnosti a od výšky odhadovaných strát. Riziko sa vzťahuje na pravdepodobnosť (hrozba), že spoločnosť stratí niektoré zo svojich zdrojov, nedostatok príjmov alebo výskyt neplánovaných výdavkov vyplývajúcich z výrobnej a finančnej činnosti spoločnosti.
Existujú tri hlavné typy rizík: komerčné, finančné a priemyselné.
Komerčné riziko odráža nespoľahlivosť príjmov spojených s konkurenčným prostredím a problémy s predajom.
Finančné riziko je spôsobené nedostatkom financovania projektu, neschopnosťou alebo neochotou spoločnosti splatiť vypožičané finančné prostriedky a úroky z nich.
Výrobné riziko je spojené s faktormi nízkej kvality výrobkov, nespoľahlivosťou zariadení, nedostatkom alebo nedostatočným dodávateľským systémom surovín a materiálov, ako aj výrobnou ekológiou.
Uveďte jasný opis nákladov na projekt a využitie finančných prostriedkov.
Ak ste už prijali nejaké pôžičky na rozvoj vášho projektu, špecifikujte platobné podmienky. Môžete to urobiť vo forme harmonogramu splácania úverov a platieb úrokov.
Poskytnite aj informácie o prevádzkovom kapitáli s uvedením zmien počas obdobia pôžičky a odhadovaného harmonogramu platenia daní, pripojte výpočty hlavných ukazovateľov solventnosti a likvidity, ako aj predpovede o efektívnosti projektu.
Upozorňujeme, že načasovanie vašich prognóz sa musí zhodovať s načasovaním pôžičiek alebo investícií, ktoré požadujete.
V skutočnosti by ste mali na niekoľko období (mesačné, štvrťročné, ročne) odrážať možné výkyvy kurzu rubela voči doláru, sadzby dane a sadzby dane, infláciu rublov, tvorbu kapitálu na úkor vlastných zdrojov, úvery, emisiu akcií, úvery.
Hodnotenie efektívnosti investičného projektu pomôže investorovi určiť, ako cena nadobudnutého majetku (tj veľkosť investície) zodpovedá očakávaným výnosom, berúc do úvahy všetky riziká projektu. Preto bude schopný pochopiť, či je vhodné investovať do projektu.
Ak ste sa zaregistrovali ako samostatný podnikateľ, potom pri písaní tejto časti použite nasledujúce ukazovatele, ktoré sú určené na základe peňažných tokov projektu a jeho účastníka: čistý príjem, čistá súčasná hodnota, vnútorná miera návratnosti, potreba dodatočného financovania, indexy nákladov a investícií, termín návratnosti.
Čistý zisk predstavuje zisk po odpočítaní daní, ktoré spoločnosť získala počas určitého časového obdobia. Čistá súčasná hodnota (NPV, NPV - čistá súčasná hodnota) je súčtom očakávaného toku platieb, ktorý je v súčasnosti znížený na hodnotu. Zvyčajne sa tento dôležitý ukazovateľ vypočítava pri hodnotení ekonomickej efektívnosti investícií pre budúce platobné toky.
Čistý výnos a čistá súčasná hodnota charakterizujú prebytok celkových peňažných príjmov v porovnaní s celkovými nákladmi na tento projekt. Aby investor mohol uznať váš projekt za efektívny a investovať doň svoje peniaze, je potrebné, aby bola čistá čistá hodnota vašej spoločnosti pozitívna. Preto čím je tento ukazovateľ väčší, tým vyššia je investičná atraktívnosť projektu.
Vnútorná miera návratnosti (zisk, ziskovosť, návratnosť investícií, vnútorná miera návratnosti - IRR) určuje maximálnu prijateľnú diskontnú sadzbu, pri ktorej môžete investovať peniaze bez straty pre vlastníka. Tento ukazovateľ, ktorý sa často skracuje na IRR (Internal Rate of Return), označuje diskontnú sadzbu, pri ktorej je čistá súčasná hodnota investičného projektu nula.
Jednoduchá doba návratnosti investičného projektu je obdobie jednoduchej návratnosti celkového čistého príjmu z projektu, v ktorom bol kapitál investovaný. Pre investora nie je tento ukazovateľ veľkým záujmom, pretože neuvádza, koľko a za aké obdobie bude môcť získať ďalšie zisky.
Ziskové obdobie so zľavou (Diskontované obdobie návratnosti) naznačuje obdobie, počas ktorého investované prostriedky v tomto projekte poskytnú rovnakú sumu zisku diskontovanú (danú časovým faktorom) do súčasného momentu, ktorý by sa mohol získať z iného investičného majetku v rovnakom čase,
Potreba dodatočného financovania je maximálna hodnota absolútnej hodnoty negatívneho akumulovaného salda z investičných a prevádzkových činností. Tento ukazovateľ udáva minimálnu výšku externého financovania projektu, ktorý je potrebný na jeho realizáciu. Z tohto dôvodu sa potreba dodatočného financovania nazýva aj rizikový kapitál.
Indexy ziskovosti (ukazovatele ziskovosti) odzrkadľujú návratnosť projektu na investované prostriedky. Môžu sa vypočítať tak pre diskontované, ako aj pre nediskontované peňažné toky. Tento ukazovateľ sa často nachádza v porovnaní s investičnými projektmi, ktoré sa navzájom líšia v nákladových a príjmových tokoch. Pri hodnotení účinnosti bežne používaného lieku:
index nákladov a ziskovosti - pomer množstva nahromadeného príjmu k sumám nahromadených nákladov;
index ziskovosti diskontovaných nákladov - pomer výšky diskontovaných peňažných tokov k výške diskontovaných peňažných tokov;
index návratnosti investícií je pomer BH k akumulovanému objemu investícií zvýšený o jednu jednotku;
index ziskovosti diskontovaných investícií - pomer čistej hodnoty čistého kapitálu k akumulovanému objemu diskontovaných investícií zvýšený o jednotku.
Indexy ziskovosti nákladov a investícií presahujú jedno, ak je čistý príjem pre tento peňažný tok kladný. Preto sú indexy ziskovosti diskontovaných nákladov a investícií väčšie ako jedna, ak je čistý diskontovaný príjem tohto toku pozitívny.
Auto podnikania. Rýchly výpočet ziskovosti podniku v tejto oblasti
Vypočítajte zisk, návratnosť, ziskovosť každej firmy za 10 sekúnd.
Zadajte úvodné prílohy
ďalej
Ak chcete spustiť výpočet, zadajte základný kapitál, kliknite na tlačidlo Ďalej a postupujte podľa ďalších pokynov.
Čistý zisk (za mesiac):
Chcete urobiť podrobný finančný výpočet pre podnikateľský plán? Použite našu bezplatnú aplikáciu pre Android pre firmy v službe Google Play alebo si objednajte profesionálny podnikateľský plán od nášho odborného obchodného plánovača.