Otvorenie podnikania v Nemecku a zdaňovanie
Pokiaľ ide o kúpu bytu alebo viacerých bytov v Nemecku v hodnote do 200 000 eur, je výhodnejšie uskutočniť takéto operácie v mene jednotlivca. Ak je suma väčšia, potom z hľadiska zdanenia sa tieto objekty najlepšie zaznamenávajú na právnickú osobu. Objekty nehnuteľností, samozrejme, je možné zakúpiť s vloženým kapitálom počas registrácie. Ak do 5 rokov predáte viac ako tri objekty nehnuteľností, potom budete musieť zaplatiť okrem dane z príjmov aj podnikateľskú daň, ak je výška zisku vyššia ako 25 tisíc eur.
Registrácia v Nemecku
Najobľúbenejším registračným formulárom je spoločnosť GmbH a je to Gesellschaft mit beschrankter Haftung. Táto forma je najviac optimálna pre nemeckých občanov, ako aj pre zahraničných investorov. Je analógom našej spoločnosti s ručením obmedzeným, takže majitelia spoločnosti sú voči veriteľom zodpovední len s majetkom spoločnosti, a nie s vlastnými. Výnosy sú tiež zobrazené na konci roka, rozdelené podľa stanovenej veľkosti akcií majiteľov spoločnosti.
Vlastníkom spoločnosti GmbH môže byť jedna alebo viac osôb, ako aj právnické osoby registrované v Nemecku, v zahraničí. Osobitnou črtou je, že majitelia môžu byť osobami bez štátnej príslušnosti.
Na registráciu právnickej osoby je potrebné splniť nasledujúce kritériá:
Príspevky k základnému imaniu je možné uskutočniť pomocou finančných prostriedkov, ako aj akéhokoľvek majetku, ale majetok musí byť nutne hodnotený. Ak je niekoľko majiteľov spoločnosti, stačí len polovica a zvyšná polovica musí byť zaplatená do jedného roka. Kapitál spoločnosti je možné okamžite využiť na nákup potrebných vecí, ako aj nehnuteľností, dopravy atď.
Celý proces registrácie spoločnosti trvá maximálne jeden deň, ale predtým je potrebné získať od nemeckej obchodnej komory povolenie používať názov právnickej osoby. Po zaregistrovaní spoločnosti je v banke otvorený účet a na ňu je pripísaný základný kapitál.
Po registrácii právnickej osoby na notári vykoná ďalšia registrácia súdom a zápis do obchodného registra bude trvať mesiac až dva. Ale spoločnosť už môže vykonávať svoju činnosť, ale majitelia podnikov sú zodpovední za dlžníkov voči dlžníkom, kým firma úplne prejde registračným procesom.
Po registrácii budete musieť každý mesiac predkladať správy daňovým úradom. Toto je správa o DPH, výkaz ziskov a tiež plat.
DPH
Daň z pridanej hodnoty, alebo ako sa to nazýva v Nemecku Mehrwertsteuer, a tiež Umsatzsteuer tu je 19%. Po predložení zodpovedajúceho vyhlásenia sa DPH vráti na vývoz, ako aj výrobné náklady.
Daň z príjmu právnických osôb
Táto daň v Nemecku sa vypláca zo zisku spoločnosti a je rozdelená do niekoľkých typov:
Daň z miezd
Ak je mesačný plat zamestnanca nižší ako 400 eur, spoločnosť platí 25% na poistenie a daňové služby. Ak výška príjmu presahuje túto sumu, spoločnosť vypláca 21% a zvyšná čiastka sa odpočíta od platu zamestnanca.
Daň z príjmov
Ak by výnos nebol vyšší ako 400 eur za mesiac, táto daňová sadzba sa nezaplatí. Ale s najvyššími príjmami je od 14% a viac.
Je veľmi dôležité poznamenať, že s kompetentným prístupom k daňovému systému štátu môžete pomerne legálne ušetriť peniaze a úroveň všetkých daní nepresiahne 30%.
Pre ďalšie rady môžete vždy kontaktovať právnikov spoločnosti Romen Estate - radi vám pomôžeme!
Daňové tipy pre nemeckých podnikateľov
Nikto nemá rád platiť dane, ale je povinný. Každý rok sa v Nemecku zvyšuje počet nových firiem, ktoré po rokoch nefungujú.
Dôvodom je problém s daníami. Ako sa vyhnúť takýmto problémom a nájsť spoločný jazyk s daňovou inšpektorátou v tomto článku.
Najprv musíte vedieť, aké sú dane, a dávať im malý popis. Všetky dane existujúce v Nemecku možno rozdeliť na dva druhy: výrobné dane, dane z príjmov.
Výrobné dane. Vznikajú v dôsledku vašich aktivít a zisku. Tento druh dane zahŕňa:
1.Umsatzsteuer (USt) - DPH alebo Mehrwertsteuer (MWSt) - daň z pridanej hodnoty. Takáto daň sa vyberá z príjmov z rôznych druhov predajov uskutočnených v rámci krajiny. Táto čiastka je určená rozdielom medzi výškou príjmu a výdavkami, ktoré ste zaplatili (Vorsteuer - VSt). Inými slovami, pridaná hodnota (Mehrwert) je zdanená.
2.Gewerbesteuer - terénna daň (GewSt) - táto daň sa vyberá z ziskov získaných podnikateľom, inými slovami ziskom (Gewinn). Tento zisk sa používa ako základ pre výpočet základnej sumy, ktorá sa používa na určenie dane. Vykonáva to daňová organizácia (Finanzamt), po ktorej výsledok oznámi orgánu miestnej samosprávy. Následne oprávnený orgán s príslušnou daňovou sadzbou stiahne túto rovnakú obchodnú daň.
3.Vergnuegungssteuer - zábavná daň (VergnSt). Tento druh dane sa vzťahuje na podnikateľov, ktorí sa zaoberajú zábavnou sférou, to sú: diskotéky, hrací automaty, kasína atď. Ak sa jednorazová udalosť uskutoční vo forme diskotéky, podnikateľ pošle miestnym orgánom vyhlásenie s informáciami o počte udalostí, ktoré sa uskutočnili, oblasti, ktorá im bola pridelená atď. V odpovedi by sme mali očakávať oznámenie s výškou a termínom platby.
4.Kraftfahrzeugsteuer - daň z motorových vozidiel (Kfz-Steuer). Po registrácii vášho vozidla do jedného mesiaca príslušný daňový orgán zašle oznámenie, v ktorom je uvedená suma a termín platby.
5.Verbrauchsteuer - spotrebné dane. Spotrebná daň sa vzťahuje na tých podnikateľov, ktorí sa zaoberajú výrobou alebo dovozom alkoholických nápojov, tabakových výrobkov a podobne. Okrem toho je metóda výpočtu pre každý výrobok vždy vlastná.
Daň z príjmov. Ide o dane, ktoré sa platia na základe výsledkov práce. Patria sem: daň z príjmov právnických osôb, daň z príjmu, ktorú platia všetci obyvatelia Nemecka.
Pre podnikateľov, ktorí sa týkajú dane z príjmov právnických osôb, ako aj dane z príjmov, je základom zdaňovania zisk, to znamená (Gewinn je rozdiel medzi príjmami a nákladmi podniku). Zisk sa určuje dvoma spôsobmi: porovnaním aktív podniku na začiatku a na konci referenčného obdobia alebo odpočítaním nákladov podniku od jeho HDP.
Pokiaľ ide o náklady, zahŕňajú náklady spôsobené existenciou podniku. Ide o náklady na mzdy, sociálne poistenie pracovníkov, nákup tovaru, služby z vonkajšej strany, opravy priestorov, doprava, pracovné cesty a pod.
Praktické rady pre podnikateľov
Zamestnanci nemeckej účtovnej a poradenskej firmy navrhli niekoľko tipov, ktoré sa týkajú daní a podnikateľov:
1. Voľba registračného formulára. Nemali by ste sa ponáhľať vstúpiť do spoločnosti v obchodnom registri (Handelsregister). Po vstupe spoločnosti do tohto registra začnú vzrásť účtovné požiadavky, čo vedie k zvýšeniu výdavkov podnikateľa. V tomto prípade budete musieť zostaviť súvahu.
2. Môžete byť oslobodený od dane z obratu. Ak je váš obrat nižší ako 17 500 eur ročne, máte možnosť sa zaregistrovať ako malý podnik. V tomto prípade nie je potrebné, aby ste dodržiavali mesačnú správu o DPH, ktorá vyžaduje kontrolu všetkých podnikov. Navyše táto forma výkazníctva vám pomôže znížiť náklady účtovníka. Existuje však jedna nevýhoda: daňová inšpekcia vám nevráti DPH, ktorá vám bola fakturovaná. Preto je pri niektorých druhoch činností nevýhodná voľba tohto formulára.
3. Pred otvorením firmy by ste mali nájsť dobrého účtovníka a poradiť sa s aktuálnym stavom. Pomôže vám vybrať optimálnu stratégiu rozvoja podnikania.
4. Od svojich partnerov je potrebné požiadať o kópiu registrácie ich spoločnosti a daňové číslo. Ak vám váš partner účtoval DPH, mali by ste mať vyššie uvedené certifikáty. Budete výrazne zjednodušiť svoj život, ak sa zaoberáte zhromažďovaním informácií na samom začiatku.
5. Pokúste sa vyhnúť plateniu za služby alebo nákup tovaru prostredníctvom pokladníka. To môže v daňovom úrade spôsobiť podozrenie, ako keď ste použili služby banky.
6. Zasielať správy včas. Nezabudnite predkladať mesačné alebo štvrťročné správy o DPH v striktne špecifikovanom období (číslo). Inšpekcia rada pokutuje tých podnikateľov, ktorí neskôr posielajú svoje správy. Výška pokuty sa pohybuje od 1 do 10% sumy dane.
Nasledovaním takýchto základných rád pomôžete vašej firme ľahšie vstúpiť do firmy, čím ušetríte nejaké peniaze! Veľa šťastia!
Vysoké nemecké mzdy každoročne priťahujú tisíce migrantov. Avšak "čistí" pracujúci ľudia dostávajú podstatne menej, než sa odrážajú v štatistických správach. Viny za to sú rôzne povinné poplatky, príspevky na dôchodok, náklady na zdravotné poistenie. Zvážte vlastnosti fiškálnej politiky, definujeme dane v Nemecku a ich veľkosť podľa zákona.
Systém vyvinutý Nemcami umožňuje vláde financovať rôzne sociálne programy na zabezpečenie udržateľného hospodárskeho rastu. Zdaňovanie v Nemecku je progresívne. Zároveň sa výška odpočítaní zvyšuje nielen z hľadiska príjmov, ale aj na základe miery blahobytu regiónu. Vzhľadom na zvýšené dane na obyvateľov Bavorska a ďalších rozvinutých krajín vláda dotuje chudobných členov federácie, napríklad Sasko.
Daňový systém Nemecka zahŕňa 40 až 50 druhov rôznych poplatkov. Takáto rôznorodosť umožňuje orgánom pružnejšie reagovať na meniacu sa situáciu a vykonávať rekreačné aktivity v sociálnej a ekonomickej oblasti. Daňový systém Nemecka je viacúrovňový. Existujú všeobecné federálne poplatky. Dane sa vyberajú v rámci konkrétneho regiónu (pozemky). Miestne orgány majú tiež právo stanoviť dodatočné poplatky na úrovni obce (obce).
Indikátor výrazne závisí od typu kolekcie. Jednotná sadzba pre všetky daňové odpočty nie je stanovená nemeckým právom. Závažnosť záťaže je navyše určená úrovňou materiálneho blahobytu rezidenta, pričom sa zohľadňuje jeho právo na odpočet a dávky. Minimálna sadzba dane z príjmov je napríklad 14% a maximálny poplatok môže dosiahnuť 53%. Takéto rozpätie umožňuje štátu vykonávať pružnejšiu fiškálnu politiku a hladké sociálne nerovnosti.
Hlavné v Nemecku sa považuje za daň z príjmov. Práve on je primárne zodpovedný za plnenie rozpočtu krajiny. Zaťažené nielen zo mzdy. Ako zdroj zrážok existujú dividendy z akcií, výška výhier v lotérii a peniaze prijaté na základe zmlúv o prenájme, kúpe a predaji atď. Okrem príjmov sa v Nemecku považujú za významné aj ďalšie dane:
Mnohí Nemci platia cirkevné dane. Hoci to nie je povinné. Účtované členmi komunity, ktorí musia oficiálne vyhlásiť svoju príslušnosť k denominácii tým, že urobia osobitný zápis do pasu. Peniaze (do výšky 5% základu dane) sa odpočítajú spolu s daňou z príjmov a prevedú sa na účet určenej komunity. Táto činnosť upravuje regionálne fiškálne riadenie.
Odmietnutie platiť daň je možné len vtedy, ak sa s komunitou prestanete. V tomto prípade najčastejšie stráca právo na vykonávanie náboženských obradov: napríklad nebude dovolené zúčastňovať sa na sviatosti, nebude sa venovať práci v cirkevnej škole alebo nemocnici, nebude pochovaný na cintoríne v chráme a podobne.
Príjmy rezidentov a všetky pravidelné finančné príjmy na jeho účtoch sú hlavným zdrojom vládnych poplatkov. Vďaka príspevku podielu príjmov obyvateľov a cudzincov, ktorí sa zaoberajú akoukoľvek činnosťou na území Nemecka, je nemecký rozpočet naplnený finančnými prostriedkami na rozvoj nerentabilných, avšak spoločensky dôležitých oblastí: veda, armáda, vzdelávanie, orgány činné v trestnom konaní, justičné orgány atď.
Zbierka poskytuje 40% rozpočtu Nemecka. Je určený pre osoby s pasom alebo s pobytom v Nemecku. Aj cudzinci, ktorí zarobili určitú sumu, ktorá nie je z územia štátu (napríklad umelci počas turné), nie sú vyňaté zo zbierky. Zdroje zdanenia sú:
Poplatok je určený príjmom platiteľa a regiónu jeho bydliska. Okrem toho sa účtuje 5,5%, čo sa týka realizácie projektov, ktoré zvyšujú jednotu a solidaritu spoločnosti. Zvážte, aký daň z príjmu v Nemecku platí v roku 2018.
Priemerná mzda v Nemecku je 2500 € mesačne. Asi 25% tejto sumy sa účtuje ako daň z príjmu. Veľké množstvo výhod poskytuje chudobným, deťom, obetiam choroby alebo núdzovej situácii, prírodným katastrofám.
Ide o analógovú daň z príjmov právnických osôb. Odstúpenie sa uskutočňuje zo ziskov podnikateľov, akciových spoločností, všetkých foriem partnerstiev. Dokonca aj s vládnymi agentúrami, ktoré sa zaoberajú hospodárskou činnosťou Daň z príjmov v Nemecku je 30%, ak je vlastníkom spoločnosti akciová spoločnosť. Jedna a pol násobok sadzby sa zvyšuje, keď spoločnosť vlastní jedna osoba.
Vzťahuje sa na miestne dane. Jeho miera je 15-17%. Zrážky sa robia z príjmov z hospodárskej činnosti. Dane v Nemecku pre podnikateľov sú vyberané s menšou sadzbou, ak ide o malý alebo stredný podnik, ako aj o novo registrovanú spoločnosť.
Sú predmetom vlastníctva fyzických osôb aj podnikov. Daň z nehnuteľnosti sa vypočíta na základe hodnoty celého majetku rezidenta na začiatku fiškálneho roka. Okrem toho sa z tejto sumy odpočíta minimálne množstvo (120 000 EUR pre fyzické osoby a 20 000 EUR pre právnické osoby), ako aj aktíva, ktoré nepodliehajú tomuto poplatku (bankové vklady, dlhy, cenné papiere atď.) Súčasná sadzba je 0,6% ročne hodnoty majetku právnickej osoby alebo 1% fyzickej osoby.
Poplatok sa účtuje v prospech nemeckých komunít (miestnych orgánov). Daň z pozemkov predstavuje od 0,246% do 0,6% hodnoty pozemku, v závislosti od formy vlastníctva a účelu. Zrážky sa robia ročne. Oslobodené od platby:
Daň z pozemkov platí nielen právnické osoby, ale aj fyzické osoby.
Výška poplatku závisí od stupňa príbuzenstva a hodnoty nadobudnutého majetku. Po vstupe do dedičstva musí byť prevedený majetok zaregistrovaný u štátnych orgánov, po ktorom nový majiteľ dostane potvrdenie o zaplatení.
Nemecké spotrebné dane sú stanovené na mnohých výrobkoch: alkohol, káva, autá a ďalšie. Všetci daňoví poplatníci podliehajú obratu a spotrebe. Celková spotrebná daň a DPH tvoria 40% príjmov a tvoria približne štvrtinu nemeckého rozpočtu. Preto je daň z transakcií a spotreby spolu so zdaňovaním príjmov jednou z hlavných daní v krajine.
Je to jednorazové. Ak niekto kúpi nehnuteľnosti v Nemecku, už pri ukončení transakcie bude musieť odpočítať nemecký rozpočet vo výške 3,5-5% zo sumy v závislosti od hodnoty predmetu. Špecifické údaje stanovujú daňové orgány federálnych štátov (regionálne orgány).
Tento poplatok podlieha všetkým obchodným transakciám, ako aj dovozu tovaru zo zahraničia (výnimkou sú ostatné právomoci EÚ). Výška DPH v Nemecku je až 19%. V niektorých situáciách však nemecké právo stanovuje znížený pomer. Platí sadzba 7%:
DPH sa neúčtuje:
Nominálne platí daň z pridanej hodnoty predajcovia. Avšak jeho záťaž spadá na spotrebiteľa, keďže odpočty sú zahrnuté do sumy šeku.
Podobne ako v Rusku sa platba ročne robí, obvykle na začiatku finančného obdobia. Príjem zasielajú miestne daňové úrady. Avšak, s významným množstvom dane na automobily možno rozdeliť na niekoľko platieb. Súčet je ovplyvnený technickými vlastnosťami vozidla. Daň z dopravy v Nemecku určuje:
Dátum vydania a zdravie auta nie je suma zbierky neovplyvní.
Vo všeobecnosti sú podobné. Ruská federácia má aj viacúrovňový daňový systém a poplatky obyvateľstva predstavujú prevažnú časť štátneho rozpočtu. Jedným z hlavných rozdielov je, že v Nemecku existuje trojstupňový systém. V Rusku zdanenie vykonávajú iba spolkové a regionálne orgány. Fiskálna legislatíva Ruskej federácie nestanovila progresívny rozsah. Preto sa daň vyberá jednotnou sadzbou - 13%. V domácom systéme platí dane z príjmov a DPH.
Značný rozdiel spočíva v právnej regulácii fiškálnych vzťahov. Okrem vnútroštátneho práva majú Nemci samostatný regulačný akt o každej dani. V Rusku sú všetky poplatky a vzťahy medzi vládnymi agentúrami a platiteľmi upravené v jednom dokumente - v daňovom poriadku Ruskej federácie.
V Nemecku sa prijíma horizontálne zosúladenie - v ekonomicky najrozvinutejších regiónoch podobné poplatky prevyšujú rovnaké poplatky v chudobných provinciách. Mnoho stredovekých ciel a daní, ako je ocot, sa tu zachovalo. Niektoré kľúčové ustanovenia vo fiškálnych právnych predpisoch sú takmer vždy platné už niekoľko storočí.
Obe štáty sa riadia politikou zákazu dvojitého zdanenia. Existuje zodpovedajúca dohoda medzi Nemeckom a Ruskom. V Rusku a Nemecku sa daňové privilégiá stanovujú pre určité kategórie obyvateľstva.
Nemecký fiškálny systém je na jednej strane príkladom. Na druhej strane podlieha určitým kritikom. Po prvé, mínus systému je jeho zložitosť. Krajina má tiež nemecký daňový zákonník a mnoho zákonov pre každú konkrétnu zbierku, ako aj iné právne akty.
Moderné zdanenie príjmov, DPH, spotrebné dane a spolu s nimi teraz exotické stredoveké clá, napríklad pre vstup do určitých miest. Napriek tomu sa daňová politika Nemecka považuje za flexibilnú, pretože štát realizuje mnohé sociálne programy, vyrovnáva rozdiel medzi bohatými a chudobnými občanmi a regiónmi.
Podnikanie v Nemecku: Daňové tipy pre podnikateľov
Zamestnanci účtovnej a poradenskej spoločnosti Trimex GmbH Buchhaltung sa chcú podeliť o svoje skúsenosti. Unternehmensberatung, Tel. (069) 9494 8495
V Nemecku každý rok vzniká tisíce nových firiem. Bohužiaľ, približne rovnaký počet firiem sa končí. Pre mnohé firmy je jedným z dôvodov likvidácie problémy s daňovou inšpektorátom (Finanzamt). Preto na začiatku obchodných aktivít stojí za to premýšľať o vašom vzťahu s daňovým inšpektorátom. Existujú určité pravidlá hry, ktoré stojí za to, aby sa predišlo problémom s daňovou prehliadkou.
1. Jednou z prvých otázok podnikateľa je výber registračného formulára. Nepokúšajte sa otvoriť spoločnosť LLC (GmbH) alebo zapísať spoločnosť do obchodného registra (Handelsregister, eK). Pokiaľ to samozrejme nevyžaduje konkrétne podnikanie, napríklad cestovné kancelárie na otvorenie víz. Vstup do obchodného registra výrazne zvyšuje požiadavky na účtovníctvo a tým zvyšuje náklady podnikateľa. Ak je jednoduchý podnikateľ povinný prejsť len účtovníctvo ziskov a strát (Einnahme-Ue berschussrechnung), potom je od registrovaného podnikateľa okrem toho povinný zostaviť súvahu (Bilanz).
2. Ak je váš očakávaný obrat nižší ako 17.500, - EUR ročne, môžete sa zaregistrovať ako malý podnik (Kleinunternehmen). V tomto prípade ste oslobodení od dane z obratu (Umsatzsteuer). Nebudete musieť robiť mesačnú správu o DPH (Umsatzsteuervormmeldung), ktorú požaduje daňový inšpektorát zo všetkých podnikov zaregistrovaných po 1. januári 2002 v prvých dvoch rokoch. Táto forma vykazovania vám ušetrí náklady na účtovné služby. Existuje však jedna nevýhoda: daňová inšpekcia vám nevráti DPH, ktorá vám bola fakturovaná. Preto je pri niektorých druhoch činností nevýhodná voľba tohto formulára.
3. Nájdite účtovníka, s ktorým môžete otvorene diskutovať o svojej situácii a spoločne vytvoriť pre vás optimálnu stratégiu. Je lepšie sa s ním porozprávať pred otvorením podniku.
4. Požiadajte o kópiu registrácie svojej spoločnosti (Gewerbeschein) a daňového čísla (Steuernummer) od všetkých vašich obchodných partnerov. Je obzvlášť dôležité mať všetky údaje partnera, ak vám účtuje DPH (daň z pridanej hodnoty - Mehrwertsteuer). Môžete ušetriť veľa bolesti hlavy, ak zhromaždíte tieto dokumenty hneď. Podľa zákona je partner povinný poskytnúť vám takéto informácie.
5. Zhromažďovať a ukladať všetky účty. Ak chcete debetovať účet (viac ako 100 EUR), je potrebné, aby bola faktúra vystavená v mene vašej spoločnosti. Ak je na faktúre zahrnutá DPH, je potrebné zvýrazniť DPH. A musíte mať potvrdenie platby. Platba prostredníctvom banky je doložená výpisom z účtu (Kontoauszug), platbou prostredníctvom pokladníka šekom alebo potvrdením s podpisom príjemcu.
6. Od roku 2004 sa požiadavky na údaje požadované na fakturáciu zmenili. Na účte od 01/01/2004 je potrebné uviesť nasledujúce údaje:
- názov spoločnosti, ktorá dodala tovar alebo služby
- meno príjemcu účtu
- množstvo a názov tovaru alebo služieb
- dátum faktúry
- čistá hodnota tovarov alebo služieb
- pridelená DPH alebo údaj o oslobodení od DPH
- daňové číslo spoločnosti, ktorá uskutočnila dodávku tovaru alebo služieb
- číslo účtu (nová požiadavka od roku 2004: číslovanie účtov by malo byť konzistentné)
7. Snažte sa neuskutočňovať nákupy a dokonca nižšie platby za služby prostredníctvom pokladníka. V niektorých prípadoch sa to nedá vyhnúť. Majte však na pamäti, že ak máte podozrenie zo strany daňovej inšpekcie, dôkazné bremeno správnosti všetkých účtov je na vás (Umkehrung der Beweislast). Pri bankovom prevode je pravdepodobnosť podozrenia daňovým inšpektorátom omnoho nižšia.
8. Výška zisku. Účelom podniku, ak nie je charitatívne, je dosiahnuť zisk. Určite v prvých rokoch, keď sú marketingové výdavky a investície mimoriadne vysoké a prakticky neexistujú žiadne príjmy, podniky väčšinou zaberajú negatívne. Preto daňový inšpektorát neočakáva, že podnikateľ okamžite preukáže zisk. Ale firma by nemala neustále pracovať so stratou. Okrem toho buďte pripravení na otázku pôvodu finančných prostriedkov na investície a vašu podporu života. Ak požičiavate peniaze, potom pripravte zmluvu o pôžičke. V zásade by váš rodinný príjem mal prevýšiť náklady na prenájom bytu, stravy, auta atď.
9. Zasielať správy včas. Mesačná alebo štvrťročná správa o DPH (Umsatzsteuervormmeldung) a dani z príjmov zamestnancov (Lohnsteuervoranmeldung) sa musia predložiť do desiateho dňa nasledujúceho mesiaca. Ak bola predložená žiadosť o predĺženie správy (Antrag auf Dauerfristverl ae ngerung), lehota na predloženie správy sa predĺži o ďalší mesiac. V posledných rokoch daňový inšpektorát zvýšil pokuty podnikateľom, ktorí v poslednej dobe poslali správu. Pokuta je od 1 do 10% sumy dane. Človek má pocit nedostatku peňazí od štátu.
Auto podnikania. Rýchly výpočet ziskovosti podniku v tejto oblasti
Vypočítajte zisk, návratnosť, ziskovosť každej firmy za 10 sekúnd.
Zadajte úvodné prílohy
ďalej
Ak chcete spustiť výpočet, zadajte základný kapitál, kliknite na tlačidlo Ďalej a postupujte podľa ďalších pokynov.
Čistý zisk (za mesiac):
Chcete urobiť podrobný finančný výpočet pre podnikateľský plán? Použite našu bezplatnú aplikáciu pre Android pre firmy v službe Google Play alebo si objednajte profesionálny podnikateľský plán od nášho odborného obchodného plánovača.
Základom rozpočtu Nemecka sú daňové príjmy z činností podnikov, občanov a nerezidentov v medziach medzištátnych dohôd. Úroveň daňových poplatníkov dosahuje 70% hrubého príjmu. A hoci nedávno došlo k rastúcim hlasom na podporu znižovania fiškálneho zaťaženia, v Nemecku nedošlo k výraznému zníženiu daní a ich počet v nadchádzajúcich rokoch nebude fungovať.
Tak ako každý federálny štát má Nemecko nielen komplexný systém administratívneho rozdelenia a riadenia, ale aj rovnakú zložitú fiškálnu politiku. Zložitá historická cesta, ktorou musí vláda prechádzať, ako aj referenčný bod pre vysoké sociálne štandardy, sa stala predpokladom skutočnosti, že daňový systém v Nemecku má dnes asi 45 rôznych poplatkov. Medzi nimi napríklad daň z solidarity, ktorá sa objavila po znovuzjednotení krajiny v roku 1990, má za cieľ preklenúť medzeru v úrovni rozvoja oboch republík.
Charakteristickým znakom daňovej legislatívy Nemecka je, že štruktúra príjmov do rozpočtu má tri úrovne: federálne, pozemné, na úrovni obcí.
Každý subjekt má svoje vlastné špecifické druhy daní, ktoré môžu na základe ústavy a osobitných zákonov o tvorbe rozpočtu disponovať.
Keďže snaha o vysokú sociálnu životnú úroveň v celej krajine bola zvýšená na úroveň štátnej politiky, nemecký daňový systém je určený na reguláciu rozdeľovania finančných prostriedkov prijatých medzi subjekty federácie. Najdôležitejšou úlohou zabezpečiť vyvážený mechanizmus na zber platieb a správne presmerovanie tokov medzi krajinami s rôznymi úrovňami príjmov v prípade absencie jediného daňového orgánu v krajine prevzal ministerstvo financií Nemecka.
Rozdelenie obyvateľstva podľa úrovne príjmov je na svete celkom bežnou praxou. Pre každú z vybraných skupín štát stanovuje buď samostatné daňové sadzby, alebo svoj vlastný zoznam fiškálnych výhod. Túto skúsenosť úspešne využíva aj v Nemecku.
Tu boli daňoví poplatníci rozdelení do daňových tried: šesť kategórií, pre ktoré bola určená odlišná úroveň výberu daní, ako aj zoznam sociálnych služieb.
Trieda každého platiteľa závisí nielen od výšky príjmov, ale aj od rodinného stavu, počtu detí a dokonca aj od zdravotného stavu. Pre ľudí s vysokým ročným príjmom existuje šiesta platová trieda a maximálne daňové sadzby. Pre najviac finančne zraniteľnú vrstvu obyvateľstva je poskytnutá prvá trieda a zodpovedajúce indulgencie.
Až 40% všetkých daňových príjmov sú dane z príjmov. Okrem tejto významnej časti platieb existujú v Nemecku ďalšie dve veľké skupiny poplatkov: majetkové dane a výška transakcií a spotreby. Prvá trieda je pravidelná a závisí od počiatočnej ceny alebo nákupnej ceny.
Platby z daňových transakcií (DPH alebo daň z pridanej hodnoty) predstavujú takmer 25% celkového rozpočtu. Je to preto, lebo tento typ dane zahŕňa všetky typy transakcií.
Skromnejšie percento rozpočtových príjmov prináša spotrebné poplatky - spotrebné dane. Sú zdanené predajom potravín, paliva, tabaku, piva a dokonca aj kávy. Všetko toto bude prerokované ďalej.
Hlavná daň pre Nemcov a občanov iných krajín, ktoré dostávajú príjem na území Spolkovej republiky Nemecko, sa správne považuje za príjem. Tvorí základ pre mnohé zrážky z príjmov jednotlivcov v Nemecku a vypočítava sa postupne. Pod jeho zdanením:
Okrem toho takmer všetci obyvatelia platia dane uvedené v tabuľke.
Odporúčame vám, aby ste sa oboznámili s postupmi registrácie spoločnosti v Nemecku.
Rezidentom je iba rezident, ktorý žije v krajine trvalo alebo je vlastníkom typu bývania v Nemecku dlhšie ako 6 mesiacov. Takýto platiteľ je povinný previesť do štátneho fondu časť zisku z vykonávania činností v rámci štátu aj v zahraničí. Nerezidenti zahŕňajú všetky ostatné súkromné osoby. Ak ich príjmy pozostávajú len zo mzdy, vyhlásenie o zisku a odňatie zrážok vykonáva zamestnávateľ. V opačnom prípade musí zmluvná strana požiadať o formulár dokumentu a nezávisle ho vyplniť v nemčine v súlade so všetkými ustanovenými pravidlami a predpismi.
Vyplatenie zrážok za zisk zahŕňa splatenie úrokov z týchto druhov zisku:
Kapitálové zisky a výnosy z investícií pre fyzické osoby sú zdaňované sadzbou 25%. Pridaním zoznamu na podporu solidarity sa úroveň zvýšila na 26,375%. Predaj nehnuteľnosti tiež zahŕňa zrážky, pokiaľ vlastník nebol majiteľom viac ako 10 rokov. Pri komerčných budovách je toto obdobie len 1 rok.
Pri výpočte miery návratnosti sa používa progresívny postup. Čím vyššia je úroveň príjmu platiteľa, tým viac musí krajine poskytnúť. Maximálna výška zdanenia je 47,5%. Vzniká pri zlúčení cla na zisky (45%) a prirážky na podporu solidarity (5,5%). Z indikátora hlavného výberu dane z príjmov je 8-9% církevný príplatok.
Daňový rok na dĺžku a harmonogram sa zhoduje s kalendárom. Podanie vyhlásenia pre tých, ktorí dostávajú príjmy len zo mzdy, sa vyžaduje až do 31. mája nasledujúceho roka. Pri výnosoch z iných zdrojov sa deklarácia zašle orgánom štvrťročne pred 15. dňom nasledujúceho mesiaca.
Podniky, ako aj jednotlivci, sú rozdelené do dvoch kategórií: miestnych a zahraničných. Obyvatelia platia príspevky z príjmu v Nemecku, ako aj zo všetkých zastúpení, pobočiek a dcérskych spoločností v zahraničí. Firmy so sídlom v iných krajinách, ktorých riadiaci úrad sa nachádza mimo jurisdikcie, sa považujú za nerezidentov. Reprezentatívne kancelárie takýchto spoločností platia poplatky len pre seba. To znamená, že príjem získaný v Nemecku.
Hlavná základňa je tvorená z komerčných ziskov, kapitálových výnosov a pasívnych príjmov vo forme dividend, úrokových a investičných vkladov. Povolené odpočítať zo základu všetky náklady, ktoré sú potrebné pre stabilnú existenciu podniku. Celková úroveň zdanenia sa pohybuje od 23% do 33%. Skladá sa z kolekcie ziskov vo výške 15%, mestských poplatkov - od 14 do 17%, ako aj príspevkov na obchod a poplatkov na podporu solidarity. Druhý typ zberu sa uplatňuje na nepriame dane v Nemecku, jeho výška je vždy 5%.
Daň z dividend v republike je tiež oslobodená od dane vo výške 95% hodnoty zmluvy o prevode. Výnimka nezávisí od toho, kto vypláca zisk nemeckej spoločnosti. Norma sa nevzťahuje na platobné transakcie s dividendami, ak sú akcie vo vlastníctve finančných organizácií alebo bánk. V niektorých prípadoch môžu orgány požiadať o časový rozvrh vlastníctva cenných aktív. Dividendy prevedené na zmluvnú stranu akejkoľvek štátnej príslušnosti sú zdanené pri zdroji vo výške 25% alebo s efektívnym percentom 26.375 s príplatkami. Ak je zisk prevedený na miestnu firmu od nerezidenta na území príslušnej jurisdikcie, kompenzácia je možná pre zdroj. V tomto prípade bude úroveň zdanenia 15,825%. Výnimka sa vzťahuje na zmluvné strany, na ktoré sa nevzťahujú pravidlá dohody o zamedzení dvojitého zdanenia.
Je povolené priradiť straty pred rokom, doba prevodu na účet budúcich ziskov nie je obmedzená. V prípade strát sa uplatňujú minimálne úrovne zdaňovania. Kompenzácia je možná so ziskom viac alebo menej ako 1 milión eur. Ak je príjem nižší ako špecifikovaná úroveň, je povolené vynaložiť akúkoľvek sumu na kompenzáciu, ak sa prekročí kapitálový prah, zohľadní sa prenesené straty iba 60% prebytku. Ak v roku, keď vznikli straty, došlo k prerozdeleniu podielov medzi držiteľmi o viac ako 25%, čo vedie k strate možnosti prevodu.
História daní v Nemecku začala v roku 1873. V tom čase bol všeobecný systém vyvinutý štátmi, ktoré sú súčasťou nemeckej ríše. Hlavné riadiace orgány prijali iba colné predpisy. Daňový systém podlieha v súčasnosti spoločnosti Steuerrecht alebo hlavným daňovým zákonom. Dokument bol vypracovaný štátnym parlamentom a upravuje sadzby na všetkých úrovniach.
Štandardná úroveň je 19%. Vzťahuje sa na veľkú väčšinu produktov a služieb. Znížená sadzba sa používa pre niektoré kategórie: potraviny, poľnohospodárske potraviny, tlačené publikácie, vstupenky na zábavné podujatia, hotelové a hotelové služby. Pre uvedené kategórie je colná sadzba 7%.
Registrácia je povinná pre miestnych podnikateľov a nerezidentov s obratom 17 500 eur v predchádzajúcom roku a plánovaným zvýšením prahu na 50 000 eur v nasledujúcom vykazovanom období. Všetky spoločnosti predkladajú štvrťročné deklarácie najneskôr do 10. dňa nasledujúceho mesiaca. Platba musí prejsť v rovnakom čase. Ak sa vypočítaný a prevedený podiel vo finančnom ekvivalente ukázal ako vyšší ako očakávaný, štát sa zaväzuje nahradiť škodu.
V prípade, že podľa výsledkov posledného vykazovaného obdobia celková suma cla predstavovala 7 500 eur a viac, v tomto roku by mala spoločnosť podávať správy o obrate finančných prostriedkov a tovaru mesačne.
Vrátenie finančných prostriedkov sa uskutoční, ak sú splnené dve podmienky:
Vrátenie DPH v krajine je jednoduchšie ako v mnohých ďalších európskych krajinách. Ak je v Taliansku alebo v Španielsku možné kúpiť nákup a požiadať o vrátenie už na colnici alebo na letisku, potom sa na území Nemecka veľkoobchodníci fakturujú ihneď bez určenia dane z pridanej hodnoty.
Vývoz akéhokoľvek výrobku je povolený a nepodlieha clu, 19% poplatku sa účtuje za dovoz veľkej šarže výrobkov a 3% nákladov na jednotky sa účtuje mesačne za dovoz strojov alebo iných zariadení. Pre malé parcely a tovar je povolený režim bez dane.
Každý rok všetky podniky v krajine predkladajú účtovné závierky s účtovnými záznamami, údajmi o internom a externom audite, daňovými správami a vyhláseniami, ako aj o ročnej návratnosti. Všetky dokumenty musia byť vyplnené v súlade s pravidlami stanovenými zákonom. V prípade porušenia termínov podania sú účtované sankcie a pokuty vo veľkých množstvách.
Prehľad formy podnikania v Nemecku ako súkromný podnikateľ. Proces registrácie, dotazníky, dane.
Pri registrácii spoločnosti v Nemecku musíte najskôr vybrať právnu formu podnikania. Najjednoduchšie a najzrejmejšie z nich je súkromný podnikateľ. S ním a začať preskúmanie právnych foriem. Pravdepodobne neviem mnoho detailov. Takže budú existovať iba informácie na rozširovanie obzorení, nie viac. Podrobnosti získate od daňového poradcu.
Najprv definujeme terminológiu. Faktom je, že v Nemecku existujú dva základné zákony, ktoré regulujú činnosť podnikateľov. Ide o Handelsgesetzbuch (HGB - obchodný zákonník) a Steuerrecht (daňový zákon). Obidva zákony zaväzujú podnikateľa, aby viedol účtovnú závierku. Prvý z nich však vyžaduje informačné účely a druhý pre zdaňovanie. Oba tieto zákony sú v kontakte navzájom, ale pracujú v rôznych pojmoch. Napríklad v HGB je súkromný podnikateľ označovaný ako pojem Kaufmann - obchodník a Steuerrecht pracuje s konceptom Einzelunternehmer. Zároveň nie všetci podnikatelia sú obchodníci, ale všetci obchodníci sú podnikatelia.
V tomto článku sa budem zaoberať daňovou legislatívou, keďže terminológia z HGB sa prakticky nepoužíva v každodennom prejave. Ale tí, ktorí plánujú obchodovať, by mali mať na pamäti, že HGB im kladie niekoľko ďalších požiadaviek na podnikanie, ktoré sa budú musieť učiť napríklad v komore obchodníkov.
Samostatne zárobkovo činná osoba (Einzelunternehmer) je najbežnejšou formou podnikania pre súkromné osoby v Nemecku. Rovnako sú registrovaní podnikatelia ako ja, ktorí vykonávajú vlastnú prácu súbežne s hlavnou prácou.
Existujú dva typy súkromných podnikateľov - Selbstständig a Gewerbebetreibende. Prvý sa tiež nazýva Freiberufler - pracovníci bez práce. Aký druh podnikateľa v každom prípade rozhoduje daňová služba. Všeobecne platí, že slobodnými pracovníkmi sú vysokokvalifikovaní podnikatelia, ktorí majú vysokoškolské vzdelanie a pracujú na ňom. Napríklad lekári, architekti, právnici a podobne. Hneď som povedal, že programátori môžu dostať status slobodného robotníka len vtedy, ak... nepíšu programy pre klientov, ale napríklad učia programovanie. Autor blogu je tiež Gewerbebetreibende, pretože robí peniaze prostredníctvom reklamy.
Veľmi veľa bude závisieť od toho, či je podnikateľ Freiberufler alebo nie, a to ako v podnikaní, tak v zaplatení daní. Preto je potrebné konzultovať túto tému s nemeckým daňovým poradcom.
Samostatne zárobkovo činná osoba v Nemecku môže využívať najjednodušší obchodný systém. Otvorenie prípadu trvá niekoľko minút. Musíte vyplniť veľmi jednoduchý formulár v Gewerbeamte na jednej stránke A4 a získať Gewerbe-Anmeldung - osvedčenie o registrácii firmy. Je to dôležitý dokument, ktorý musia prezentovať obchodní partneri, veľkoobchodníci a podobne. Všetky otázky, ktoré vznikli pri vyplňovaní dotazníka, môžete na mieste s úradníkom prerokovať. Registračný poplatok je približne 10 €.
Potom do jedného mesiaca sa odošle niekoľko dotazníkov od rôznych organizácií, ktoré budú potrebné vyplniť. Najväčší - z dane. Budete mať 8 stránok, ale budete musieť vyplniť maximálne 3 alebo 4. Musíte uviesť osobné údaje, vysvetliť svoju prácu, uviesť kontaktné informácie a číslo bežného účtu, ktorý bude pridelený spoločnosti v samostatnom registri. Odporúča sa založiť hotel Girokonto a riadiť podnikanie spoločnosti len prostredníctvom nej. Platby prostredníctvom iných účtov, ako aj platby v hotovosti, nie sú zakázané. Tu budete tiež musieť uviesť plánovaný príjem za prvý a druhý rok činnosti - to je dôležité pre rozhodnutie o zaplatení určitých daní, ktoré sú opísané nižšie. Ide o najťažší a ťažkopádny dotazník, ktorý však možno vyplniť spolu s daňovým poradcom alebo skúseným partnerom.
Ďalej bude potrebné riešiť zdravotné poistenie a dôchodkový fond. Tak v prvom, ako aj v druhom prípade bude potrebné uviesť plánovanú výšku príjmu, z ktorej závisí výška príspevkov. Nebudem sa zaoberať vzťahom s poistením, pretože ide o veľkú tému, ktorá vo všeobecnosti skutočne nezávisí od formy podnikania.
Ďalšou organizáciou, ktorá sa určite chystá spoznať a dozvedieť sa o výške plánovaných výnosov, je Industrie- und Handelskammer alebo IHK skrátka. Zlou správou je, že sa tiež chcú pospať s príspevkami podnikateľov. Dobrou správou je, že za prvé dva roky a tiež s ročným ziskom do výšky 5 200 EUR nebudú účtované. Ale budú musieť každoročne podávať správy, posielajú formulár sami.
Nahlasovanie dane, keď je obrat menej ako pol milióna eur a príjem menej ako 50 000 eur za mesiac, je doslova jeden kus papiera, na ktorom sú označené položky výdavkov a príjmov a súvaha. Takáto forma sa nazýva Einnahmenüberschussrechnung (skrátená EÜR). Pri príjmoch nižších ako 17 500 EUR v prvom roku a menej ako 50 000 EUR sa neskôr môžete vyhlásiť za "malý podnik" (Kleinunternehmen) a nezahŕňať DPH (Umsatzsteuer). Registrácia podnikania v rôznych priemyselných registroch (Handelsregister) je povinná len pre obchodníkov. Takéto podmienky výrazne znižujú náklady na prevádzkové náklady, ktoré nepracujú pre začínajúcich podnikateľov. Potrebujeme menej konzultácie s daňovými špecialistami, s účtovníkmi, s Finanzamtom a tak ďalej.
Pri vysokých príjmoch je potrebné udržiavať kompletné dvojité účtovníctvo: výdavky, príjem, rovnováhu a všetko. Je jasné, že pre pomoc v tejto veci je potrebné kontaktovať špecialistu.
Súkromný podnikateľ v Nemecku nesie plnú zodpovednosť s majetkom voči veriteľom. To znamená, že môžete prevziať pôžičky spoločnosti ako právnickú osobu, avšak v takom prípade bude súkromný majetok môcť pokryť dlhy.
Podnikatelia zvyčajne používajú svoje meno ako názov spoločnosti. Výnimky sú možné len vtedy, keď ide o obchod, kaviareň alebo reštauráciu, kde meno môže hrať dôležitú súčasť marketingovej stratégie. Právnou adresou môže byť skutočné miesto pobytu podnikateľa a prenajímaných priestorov.
Samostatne zárobkovo činná osoba v Nemecku musí zaplatiť tieto dane:
Celkovo sa ukazuje, že ak vykonávate súkromný podnik s malým ziskom, potom mu bude účtovaná len obvyklá daň z príjmu. Ale potom bude veľa príležitostí, aby sa legálne odviedli od zdaniteľného základu náklady na podnikanie.
Ročne je potrebné podávať daň s nasledujúcimi dokladmi:
Tí, ktorí sa musia alebo sa rozhodnú platiť DPH, musia zaplatiť mesačne alebo štvrťročne Umsatzsteuervoranmeldung - zostatok tejto dane.
Ak sa nemecký súkromný podnikateľ rozhodne zatvoriť firmu, tak to urobí aj za pár minút. Musíte ísť na Gewerbeamt, prehlásiť svoju túžbu a vyplniť formulár. Rozdávajú Gewerbe-Abmeldung, ktorých kópie budú musieť byť zaslané všetkým vyššie uvedeným organizáciám.
Podnikateľ v Nemecku je povinný uchovávať všetky účty, certifikáty, výkazy a iné doklady po dobu 10 rokov od momentu prijatia. Kedykoľvek môže dôjsť k náhlemu overeniu daňovou službou a potom budete musieť preukázať každý riadok v súvahe spoločnosti.